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个体工商户如何报税,在网上申报都有那些操作流程?

时间:2021-01-17 来源:西安 点击次数:5705

  个体工商户的纳税方式和有限公司的有很大差异,个体户可以做查账征收或者核定征收,作为个体工商企业在做税务申报的时候首先看自己是定期定额还是查账征收,定期定额的话每月或者每季度会自动申报,但是查账征收就得自行申报,看下核定的是按月还是按季度申报。其次如果是查账征收的话,可以选择去大厅门前申报,也可以选择上电子税务局线上申报。整体比较简单可能自己操作一遍就会了。、

个体工商户纳税标准:

  1、销售商品的缴纳3%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。

  2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

  3、缴纳2%左右的个人所得税。

  法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》

  第三条

  个人所得税的税率:

  (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

  (二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

  (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

什么是核定征收:

  《中华人民共和国税收征收管理法》是个人所得税核定征收的法律依据,规定了税务机关有核定应纳税额的情形。

  征管法第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

  1. 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;

  2. 依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;

  3. 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;

  4. 虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;

  5. 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  6. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条第三款规定了纳税人从事生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。核定征收的方式包括定期定额征收、核定应税所率、核定征收率征收、核定税额或应纳税所得额等方式,核定征收不能享受个人所得税的优惠政策。注意:根据国税发〔2010〕54号规定,税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税。

个体工商户如何报税:

  1、以陕西省为例,打开浏览器进入“陕西省电子税务局”,选择有官网。

  2、进入官方页面后,点击“我要办税”。(如果您是新办企业申报用户,要先完成企业信息注册)

  3、点击“纳税申报注册”。

  在陕西省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

  进入“我要查询”界面,点击个体工商户核定信息查询,先查好自己的定额信息。点击“个体工商户核定信息查询”进入界面,其他不要选,输入验证码点击查询。点击左边菜单首栏返回上级字样返回前一页开始进行本期申报,注意看下方我的待办提示,根据下方事项名称选择未申报事项点击办理进行申报。申报数据填写应遵循据实收入填报原则,在开具专用发票,普通发票,领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次,分情况进行填写。

  ①在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后,应将发票金额栏金额(注意是金额不是价税合计的票面总额)填至金额栏第1行和第2行,数字一致。

  填好第1行第2行后,在第21行会显示出代开时预缴的税款数,核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致,一致则无需再补缴税款,22行本期应补(退)税款为0即可,填写完后点击页面下方保存按钮保存成功后再确认申报。

  ②代开了普通发票或只领了定额发票,就将代开的发票价税合计总额(票面总价÷1.03=应填金额)或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次,以截图单位为例,月核定额5000所以季度定额为15000(5000*3个月),将15000填至11栏即可保存申报。

  填写完毕后把页面拉到下方点击保存申报,若报表有问题计算数字不对等也可以点删除把所有数据全清空重新填写。

  4、在报表保存成功后点击左边菜单第四项确认申报,确认申报后申报成功即可。

  5、报完增值税之后再报定期定额,点击左边菜单返回上级字眼返回到电子税务局进入的首页,在上端搜索栏内输入关键字“定期定额”进行搜索。

  搜索后页面如下,点击定期定额纳税人申报后的办理按钮进入申报。

  进入后页面,点击左侧菜单定期定额纳税人申报字样。

  6、点击后页面,将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成按季申报,再点击页面右上角下一步继续申报。

  7、点击下一步后页面如下,将本期收入数(增值税表上的数字)填入表内应税项第一行,系统会自动计算出个人所得税应纳税额,将本期缴纳增值税税额数填至2、3、4、5行系统会自动计算出应纳税额,如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为申报。

  注意:个体工商户和小微企业享受优惠减免政策,城建税及附加税费,教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策,同时2016年时还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超10万或者按季申报核算不超30万的纳税人在申报教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入时可享受免征税政策,在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。

增值税(消费税)申报

  无论是查帐征收还是定期定额户纳税人,请先申报增值税(消费税),请点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税申报】—“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”,增值税(消费税)申报完毕后,再进行其他税种申报。

城建税等其他税种申报

  点击左侧菜单【综合申报】—【定期定额纳税人申报】,进行申报。

  请选择纳税期限(按季或按月),然后点击右上角【下一步】;

  个人所得税应税项填写季度不含增值税销售收入、营业额或代开发票额合计数;城建税、教育费附加等其他税种的应税项,按照实际缴纳的增值税(消费税)填写,增值税(消费税)免征的,填写0;

定期定额纳税申报表填写注意事项

  1、销售额、营业额、代开普通发票额按月不超过2万元(含2万)或按季不超过6万元(含6万)的,系统自动对城建税、个人所得税等税种(增值税、消费税除外)进行申报,纳税人无需进行申报操作;

  2、销售额、营业额、代开普通发票额按月超过2万元至10万元(含10万元),按季超过6万元至30万元(含30万元)的,需进行经营所得个人所得税申报,城建税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金零报。

  3、销售额、营业额、代开普通发票不含增值税额按月超过10万元的,按季超过30万元的,需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、个人所得税申报;若是增值税小规模纳税人,城建税、教育费附加、地方教育费附加自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。

  4、代开专票按月10万元(含10万元)以下的,按季30万元(含30万)以下的,须申报城建税、经营所得个人所得税,若是增值税小规模纳税人,城建税自动享受增值税小规模纳税人减征50%(鲁财税[2019]6号)。

税款缴纳

  电子税务局在线缴款:已签订《税库银三方协议书》的纳税人可直接选择三方协议缴款,直接网上扣款;如果没有签订《税库银三方协议书》,申报完毕后,点击“缴款”可以选择银联缴款、微信支付、支付宝任意一种缴款方式,进行在线缴款。

  办税服务厅窗口缴款:如果不能在线缴款,申报完毕后,也可到就近办税服务厅窗口进行缴款。



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